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漏缴税款了?你们准备好如何应对了吗?

作者:靠谱办 时间:2017-09-20 阅读:434

   对于当代的很多企业来说,难免会存在许多少交税款的情况,很多人对于如何补交税款也并不是很了解,所以办理起来也是非常麻烦的,那么下面就让我们来了解一下少缴税款要如何处理呢?下面靠谱办就和大家一起来了解下吧。

  补缴当年的增值税:

  补缴当年的增值税及滞纳金罚款会计分录:

  借:相关科目(根据补税原因而定)

  贷:应交税费——增值税检查调整

  借:应交税费——增值税检查调整

  贷:应交税费——未交增值税

  借:应交税费——未交增值税

  营业外支出(滞纳金、罚款) 贷:银行存款

  借方相关科目取决于补税原因,可能有很多原因,根据实际情况而定。

  例如1:应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:

  借:应收账款(库存现金等) 贷:主营业务收入

  应交税费——增值税检查调整

  例如2:将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:

  借:应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)

  贷:应交税费——增值税检查调整

  例如3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:

  借:原材料(库存商品等)

  贷:应交税费——增值税检查调整

  1、补交去年的增值税

  例如:小规模企业,税务自查时查出,上年有笔收入未入账,要求补缴增值税。

  借:应收账款、现金等

  贷:以前年度损益调整

  应交税费——未交增值税

  2、补交所得税

  例如:有费用不正规,在汇算清缴时未做调整,需补交所得税,和增值税无关。

  借:以前年度损益调整(所得税费用)

  贷:应交税费——应交所得税

  借:应交税费——应交所得税 营业外支出(滞纳金、罚款)

  贷:银行存款

  借:利润分配——未分配利润

  贷:以前年度损益调整

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