欢迎来到靠谱办,10年企业品质服务,办事靠谱值得信赖!请登录  |  免费注册

咨询电话:400-088-7199

首页 > 记账报税 > 【靠谱办大课堂】靠谱办节税筹划系列之——工资篇

【靠谱办大课堂】靠谱办节税筹划系列之——工资篇

作者:靠谱办 时间:2017-06-30 阅读:523

   靠谱办节税筹划大课堂开课啦~敲黑板,划重点:本期节税筹划系列讲堂每两周一期,周五更新,免费为大家分享一些经常用到的实用性的节税筹划方法,旨在帮助企业合理合法的节税减负。我们只讲事实,不讲故事。~为了不拖堂,闲言少叙,上课~

  自从去年营业税(原来由地税征收)退出历史舞台,个人所得税成为了地税征收的主要税源,对个税的监管力度更胜从前。加之,税务机关与社保等部门实现数据联网共享,使以前很多利用工资来进行 “节税”的做法已经难以为继了。比如利用身份证或虚假人名,虚发工资抵所得税;按财务心情“自制”工资表,保持每个人都在3000到3500区间;以票抵薪等做法。那么,企业和财务该如何合理去筹划工资发放,以达到节税的目的呢?

  2017年工资税务稽查重点

  从税收的角度来看,工资薪酬稽查的重点主要放在工资总额的确定、个人所得税的扣除以及工资的发放三个方面。

  (2)个人所得税扣除的稽查。依据税法精神,企业发放个人所得,应履行代扣代缴个人所得税的义务。但个人所得税总是牵动员工个人和企业的利益,在利益驱动下,一些企业就出现了“失职”行为,比如擅自提高税前扣除标准,让员工拿发票报销所得等,而这些违规行为的盛行。也就逐渐成为税务稽查的重点。

  (1)工资总额确定的稽查。工资总额是在企业所得税税前扣除的“合理工资”总数,其大小以及准确与否,直接影响企业所得税的计算和缴纳;同时,工资总额又是计算职工福利和保险的基数,其大小直接影响职工社保基金的缴纳额以及企业所得税税额。所以,企业工资总额的真实与否,与企业所得税关系重大,是税务稽查包括审计稽查的重点。

  (3)工资发放的稽查。这主要是审查企业发放工资的形式。一些企业为了迅避纳税,在工资发放时大做手脚,比如“阴阳工资”(账面发一部分,账外小金库发一部分),“票证工贸”(账面发一部分,用发票报销一部分)。以及冒领工资等问题,随着这些问题在企业实务中的泛盖,也逐渐成为税务稽查的重点。

  工资的节税筹划思路

  从目前我国各行各业的薪酬发放来看,普遍存在“不均衡”的问题,忽高忽低的薪酬发放现象,势必虚增了纳税人的税负,同时也违背了“公平纳税”的法理。解决这个问题的出路是全民实行“年薪制”,但“年薪制”遥遥无期,我们只能建议薪酬的发放要遵守“分开发”和“平均发”两个原则。

  (1)分开发。就是把员工一年的收入分为工资和奖金两种形式发放。工资每月发放,按月计税;奖金年终发放,可以家受国税发(2005)9号文的优惠政策,除以12个月后,按适应的税率来计算个人所得税。两种形式比一种形式发放薪酬能起到减轻个人税负的作用。

  (2)平均发。例如,某员工年收入78000元。

  第一种方案:如果42000元每月发工资,分12个月正好是起征点,不纳税。36000发年终奖(适用税率10%),则全年纳税3495元。

  第二种方案:如果60000元发工资(月收入5000元,适用税率也才3%,每月纳税45元,一年下来540元。18000元发年终奖,适用税率也是3%,纳税540元;全年纳税1080元,

  结果,第二种方案比第一种节约了2415元(3495-1080)。

  节约的原因是:通过发放调整18000元收入从适用10%的年终奖税率降到适用3%的月工资税率。

  课后作业:

  1.在作出税务筹划选择前要先通过计算比较,空想误国,实干兴邦!

  2.就工资而言,如果能掌握个税的临界点(就是什么工资多发1元,多交个税1千的那种金额位置),更有助我们进行决策,事半功倍!

  3.掌握税收优惠政策,这是所有筹划必备的法宝!(如果有的同学在节税筹划方面已经做的有声有色,有自己的独门秘籍想分享出来,也欢迎联系我们~)

上一篇:创业犯了哪些事将会被列为重大税收违法案件?

下一篇:不是所有的发票都要添税号,这几种情况不用填写税号也能给你开票

在线客服

24小时免费客服热线

联系电话:400-088-7199

靠谱办微信公众号二维码
联系我们

400-088-7199

服务时间
周一至周五9:00-18:00

Copyright © 2016-2017 北京去创创科技有限公司 京ICP备16067356号